序号	指标名称	单位	指标	备注
1	建设规模
1.1	占地面积	平方米	0
1.2	建筑面积	平方米	0
2	劳动定员	人	0
2.1	管理人员	人	0
2.2	技术人员	人	0
2.3	生产人员	人	0
3	设备购置费	万元	0
4	总投资	万元	0
4.1	建设投资	万元	0
4.2	建设期利息	万元	0
4.3	铺底流动资金	万元	0
5	原辅材料采购	万元	0
6	外购燃料、动力		0
6.1	水	万元	0
6.2	电	万元	0
7	年营业收入	万元	0
8	利润
8.1	毛利润	万元	0
8.2	年利润总额	万元	0
8.3	净利润	万元	0
9	年总成本费用	万元	0
10	年上缴税金	万元	0
10.1	年上缴营业税金及附加	万元	0
10.2	年上缴增值税	万元	0
10.1	年上缴所得税	万元	0
11	利润率
11.1	毛利率	%	0
11.2	销售净利率	%	0
12	营运效率
12.1	销售费用/营业收入	%	0
12.2	管理费用/营业收入	%	0
12.3	财务费用/营业收入	%	0
12.4	所得税/利润总额	%	0
13	财务内部收益率	%	0	税前
13	财务内部收益率	%	0	税后
14	投资回收期
14.1	静态投资回收期	年	0	税前，不含建设期
14.1	静态投资回收期	年	0	税后，不含建设期
14.2	动态投资回收期	年	0	税前，不含建设期
14.2	动态投资回收期	年	0	税后，不含建设期
15	财务净现值	万元	0	税前
15	财务净现值	万元	0	税后
16	投资利润率	%	0
17	投资利税率	%	0
18	盈亏平衡点	%	0

第二章公司与管理介绍

第一节企业简介

第二节企业现状

第三节企业管理团队

第四节企业组织架构

第五节企业发展情况

第六节企业技术优势

第三章产品与技术

第一节项目产品情况

第二节项目产品特点及优势分析

一、项目产品特点

第四章行业发展状况

第一节全球电子支付市场现状

第二节中国电子支付市场现状

一、市场容量

二、市场分布

三、发展趋势

第八章融资说明

第一节融资方式

融资方式可以电子支付营风险比较小，预期收益也较小的，一般选择融资成本较小的债务性融资方式进行融资。

第二节资金使用计划

本项目共需资金万元，其中建设期投资万元，流动资金万元。具体资金使用计划如下表所示：

图表 26：资金使用计划单位：万元

序号	项目	合计	占总投资比例%
1	建设投资	0	0
1.1	建筑工程费用	0	17
1.2	设备购置费用	0	0
1.3	安装工程费用	0	1
2	流动资金	0	0
3	总计	0	100

第三节资金退出

一、主要资金退出方式

1.首次公开发行（IPO）。

2.企业兼并与收购（M&A）。

3.注销（Wo）。

二、主要投资退出方式绩效比较

虽然不同的退出方式适用情境不同、优缺点各异，但这不表示创投资本不同退出方式之间不具有可替代性。在创投资本的循环过程中，存在不少这样的中间状态，创业投资家既可以选择A方式退出，又可以选择B方式退出，A方式与B方式之间就形成替代关系。例如，当创业投资企业满足IPO的条件时，创业投资家就不一定非要选择IPO方式不可，还有可能迫于急需变现的需要选择出售方式退出，也有可能基于战略联盟的考虑选择并购方式退出。当多个退出方式之间存在可替代性时，创业投资家就有必要比较不同退出方式的绩效。

图表 27：三种主要资金退出方式对比

评价指标		IPO	M&A	Wo
回报率	退出收益（ER）	高	较高	低
	退出价格（EP）	欠灵活，高风险	较灵活，低风险	灵活，低风险
	退出成本（EC）	高	低	较高
流动性	现金偏好性（CP）	高	低	较高
	退出时效性（ETF）	低	高	较高
	内部控制权激励效应（ICSE）	高	较高	最低
其它	退出市场容量（EMC）	小	较大	大
其它	退出程序复杂性（EPC）	复杂	较复杂	不很复杂

三、公司筹划采取资金退出方式

第九章财务分析与预测

本报告依据国家发展改革委和建设部颁布的《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》及国家现行的财会税务制度，对项目进行财务评价。

第一节基本数据

一、计算期的确定

根据电子支付项目建设的具体需要，预计该项目的建设工期为2-3年。项目建成后的第二年起为运营期。以下对项目的财务预测为未来五年运营期的相关测算资料。

二、营业收入和营业税金及附加估算

本项目完全投入运营后，估算正常年收入为万元。

本项目按国家规定缴纳增值税，其税率为17%，城市维护建设税按增值税额的7%，教育费附加按增值税额的3%，地方教育费附加按增值税额的2%计列。详见营业收入、营业税金及附加和增加值估算表。

三、总成本费用估算

1原辅材料

2燃料动力消耗

3工资及福利费

4折旧及摊销

5修理费

6其它费用

第二节利润估算

利润总额=营业收入-营业税金及附加-总成本+补贴收入

项目缴纳企业所得税，税率为25%。

企业所得税=应纳税所得额×税率

净利润=利润总额－所得税

第三节财务盈利能力分析

一、财务内部收益率FIRR

财务内部收益率（FIRR）系指能使项目在计算期内净现金流量现值累计等于零时的折现率，即FIRR作为折现率使下式成立：

经对项目投资现金流量表进行分析计算，所得税前项目投资财务内部收益率为336.60%，高于项目设定基准收益率或行业基准收益率（ic=10%）。

二、财务净现值FNPV

财务净现值系指按设定的折现率（一般采用基准收益率ic）计算的项目计算期内净现金流量的现值之和，可按下式计算：

三、项目投资回收期Pt

项目投资回收期系指以项目的净收益回收项目投资所需要的时间，一般以年为单位。项目投资回收期宜从项目建设开始年算起。

经计算，所得税前项目投资回收期为0.36年（不含建设期），表明项目投资回收较快，项目抗风险能力较强。

四、总投资收益率（ROI）

总投资收益率表示总投资的盈利水平，系指项目达到设计能力后正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润（EBIT）与项目总投资（TI）的比率，总投资收益率应按下式计算：

经计算，本项目总投资收益率为%，表明项目盈利能力较强。

五、项目资本金净利润率（ROE）

项目资本金净利润率表示项目资本金的盈利水平，系指项目达到设计能力后正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润（NP）与项目资本金（EC）的比率，项目资本金净利润率应按下式计算：

经计算，项目资本金净利润率为%，表明盈利能力较强。

第四节偿债能力分析

项目没有借款，因此报告不对偿债备付率和利息备付率进行分析，仅进行资产负债率分析。

资产负债率系指各期末负债总额（TL）同资产总额（TA）的比率，应按下式计算：

经计算，项目在经营期内的资产负债率较低，表明企业经营安全、稳健，具有一定的筹资能力。

第五节财务生存能力分析

财务生存能力计算详见财务计划现金流量表，经过计算可以得出，项目计算期内各年能收支平衡，并有盈余，表明项目有足够的净现金流量维持正常运营，项目的财务生存能力较强。

第六节财务不确定性分析

一、盈亏平衡分析

盈亏平衡分析系指通过计算项目达产年的盈亏平衡点（BEP），分析项目成本与收入的平衡关系，判断项目对产出品数量变化的适应能力和抗风险能力。以生产能力利用率表示的盈亏平衡点（BEP）计算公式为：

计算结果表明，只要生产能力达到设计能力的%，项目就可保本，由此可见，该项目风险较小。

二、敏感性分析

敏感性分析系指通过分析不确定性因素发生增减变化时，对财务或经济评价指标的影响，找出敏感因素。

该项目作了全部投资的敏感性分析。考虑项目实施过程中一些不确定因素的变化，分别对营业收入、经营成本和建设投资作了提高10%和降低10%的单因素变化对财务内部收益率、财务净现值影响的敏感性分析，计算结果详见财务敏感性分析表。从表中可以看出，各因素的变化都不同程度地影响财务内部收益率及财务净现值，其中营业收入的提高或降低最为敏感，经营成本次之，建设投资再次之。但营业收入、经营成本和建设投资提高10%或降低10%后，财务内部收益率仍均大于行业基准收益率，财务净现值仍均大于零。由此可见，项目具有一定的抗风险能力。

第七节结论

经测算，项目达产年营业收入万元，项目所得税前项目投资财务净现值为万元，所得税前项目投资财务内部收益率为%，所得税前项目投资回收期为1.36年（含建设期）。从财务指针可以看出，项目各项财务指针处于较理想状态，项目盈利能力较好。

第十章 SWOT分析

第一节行业SWOT分析

SWOT（Strengths Weakness Opportunity Threats）分析法，又称为态势分析法或优劣势分析法，用来确定企业自身的竞争优势（strength）、竞争劣势（weakness）、机会(opportunity)和威胁（threat），从而将公司的战略与公司内部资源、外部环境有机地结合起来。

一、电子支付行业优势分析

（一）产业政策支持

第十二章小结

第一节经济效益的结论

本项目经济效益良好，主要经济技术指标如下表所列：

图表 29：投资项目主要经济技术指标

投资项目主要经济技术指标
项目总投资（万元）	0
固定资产投资（万元）	0
年均收入（万元）	0
一期建设期（年）	2.00
税前投资回收期（年）	0

第二节社会效益的结论

第三节市场消化能力的结论

本项目产品市场前景看好，潜在需求量很大。目前已经在国内电子支付市场拥有较大客户量和影响力，同时各地政府也积极给予宣传和帮助。公司通过强大的销售网络，市场消化方面完全没有问题。

中金企信国际咨询公司网址：

www.chinabgw.net www.gtdcbgw.com www.bjzjqx.com

中金企信（北京）国际信息咨询有限公司拥有10余年项目商业计划书撰写经验(注：与项目可行性报告同期开展的业务板块)，拥有一批高素质编写团队，为各界客户提供实效的材料支持。

商业计划书撰写目的

商业策划书，也称作商业计划书，目的很简单，它就是创业者手中的武器，是提供给投资者和一切对创业者的项目感兴趣的人，向他们展现创业的潜力和价值，说服他们对项目进行投资和支持。因此，一份好的商业计划书，要使人读后，对下列问题非常清楚：（1、公司的商业机会。2、创立公司，把握这一机会的进程。3、所需要的资源。　

4、风险和预期回报。5、对你采取的行动的建议6、行业趋势分析。）

电子支付项目商业计划

报告目录

由于商业计划书（项目可行性报告）属于订制报告，该商业计划书内容框架仅供参考，成稿内容根据不同客户项目要求和行业分类有所变化，以最终项目实施指标为准。

第一章 摘要

第一节 电子支付项目及公司简介

第二节 商业模式及盈利模式

第三节 产品/服务描述

第四节 行业与市场

第五节 市场营销策略

第六节 管理及运营

第七节 融资说明及财务预测

一、 融资说明

二、 财务资料预测

第二章 公司与管理介绍

第一节 企业简介

第二节 企业现状

第三节 企业管理团队

第四节 企业组织架构

第五节 企业发展情况

第六节 企业技术优势

第三章 产品与技术

第一节 项目产品情况

第二节 项目产品特点及优势分析

一、 项目产品特点

第四章 行业发展状况

第一节 全球电子支付市场现状

第二节 中国电子支付市场现状

一、 市场容量

二、市场分布

三、发展趋势

第八章 融资说明

第一节 融资方式

第二节 资金使用计划

第三节 资金退出

第九章 财务分析与预测

第一节 基本数据

一、 计算期的确定

二、 营业收入和营业税金及附加估算

三、 总成本费用估算

第二节 利润估算

第三节 财务盈利能力分析

一、 财务内部收益率FIRR

二、 财务净现值FNPV

三、 项目投资回收期Pt

四、 总投资收益率（ROI）

五、 项目资本金净利润率（ROE）

第四节 偿债能力分析

第五节 财务生存能力分析

第六节 财务不确定性分析

一、 盈亏平衡分析

二、 敏感性分析

第七节 结论